Contabilización de una cobertura de flujos de efectivo con cross currency swap

  1. José Morales Díaz 1
  2. Constancio Zamora Ramírez 2
  1. 1 Universidad Complutense de Madrid
    info

    Universidad Complutense de Madrid

    Madrid, España

    ROR 02p0gd045

  2. 2 Universidad de Sevilla
    info

    Universidad de Sevilla

    Sevilla, España

    ROR https://ror.org/03yxnpp24

Revista:
Técnica contable y financiera

ISSN: 2531-1743,  2531-2030

Año de publicación: 2020

Número: 35

Páginas: 50-64

Tipo: Artículo

DIALNET GOOGLE SCHOLAR

Otras publicaciones en: Técnica contable y financiera

Resumen

Se plantea, de forma práctica (a través de un ejemplo completo), la contabilización de una cobertura de flujos de efectivo en la que se designa, como elemento cubierto, un préstamo recibido en moneda extranjera a tipo de interés fijo. Como instrumento de cobertura se designa un CCS fijo — fijo, siendo el riesgo cubierto el cambio en los flujos de efectivo del préstamo (incluyendo principal e intereses) ante movimientos en el tipo de cambio correspondiente. Se incluyen las valoraciones y asientos en cada fecha. El ejemplo se inspira en casos reales

Fuente de los datos: Dialnet